22.4.2024 - IReF-pientyöryhmän kokous

Paikka: Microsoft Teams

Läsnä: Virkamiehiä Suomen Pankista (SP) ja Finanssivalvonnasta (Fiva). Toimialan edustajia ALM Partnersista, Aktiasta, Säästöpankkiryhmästä, OP-ryhmästä ja Nordeasta

1. Kokouksen avaus

  • SP ilmoittaa kokouksen pääteemaksi kohdennusmuistioiden koosteen ensimmäisen version

    • Kooste sisältää vuosina 2020–2021 tehdyn kustannus-hyötyanalyysin (CBA) sekä viime vuonna tehdyn täydentävän kustannus-hyötyanalyysin (cCBA) kustannusten ja hyötyjen kohdennuksia

2. Ensimmäinen kohdennusmuistioiden kooste

  • Kooste sisältää jo aiemmin pientyöryhmässä käsiteltyjä aiheita, mutta tekee kokonaisuudesta helpommin hahmotettavan
  • SP kommentoi muiden kansallisten keskuspankkien kanssa tätä ensimmäistä koostetta toukokuun puoleenväliin mennessä
    • Toimittamalla palautteensa 6.5. mennessä suoraan Aki Ojalalle (aki.ojala@bof.fi) tai osoittee-seen BoF-IReF@bof.fi saa kommenttinsa huomioiduksi SP:n vastaukseen
  • IReF:ssä yhdistettävät raportoinnit
    • Yksi IReF:n tavoitteista on koota raportointeja yhdeksi raportoinniksi.
      • AnaCredit-asetus, jonka SP täyttää Luoti-tiedonkeruulla
      • BSI ja MIR -asetukset, jotka SP täyttää RATI-tiedonkeruulla
      • SHS-asetus, jonka sektorikohtaisen osan rahalaitoksia koskevat vaatimukset SP täyttää RATI- ja TIHA-tiedonkeruilla
    • Pitkällä aikavälillä tarkoituksena on tuoda mukaan myös valvontaraportointeja, minkä takia IReF:ssä pyritään jo alusta alkaen yhtenäistämiseen FINREP:n soolotason kanssa
  • Arvopapereiden säilytystoiminta IReF:ssä
    • Koska IReF-asetus tulee koskemaan yksinkertaistetusti pankkeja, jättäisi tämä ulos raportoinnista joidenkin pankkikonsernien erillisissä yhtiöissä harjoittaman arvopaperien säilytystoiminnan.
    • SHS-asetuksen vaatimukset aiotaankin yhdenmukaistaa IReF-asetuksen kanssa
  • Raportoija (reporting agent) ja tarkasteltava toimija (observed agent) IReF:ssä
    • Nämä käsitteet olleet käytössä myös AnaCreditissä
    • Sivuliikkeet, joiden emo sijaitsee euroalueella, ovat tarkasteltavia toimijoita ja emo raportoija
    • Sivuliikkeet, joiden emo sijaitsee muualla kuin euroalueella ovat itse raportoijia ja tarkasteltavia toimijoita
    • Rahalaitos, joka sijaitsee euroalueella, raportoi kaikkien tarkasteltavien toimijoidensa tiedot, niin euroalueen kuin euroalueen ulkopuolisten entiteettiensä osalta
  • IReF-raportoinnissa käytetään samaa kirjanpitostandardia kuin FINREP-raportoinnissa
  • Luonnollisten henkilöiden lainat ovat tulossa lainakohtaisella tasolla, mutta selkeästi pienemmällä attribuuttimäärällä kuin oikeushenkilöiden lainat nykyisessä Luoti-tiedonkeruussa. Tavoitteena on kerätä BSI- ja MIR-tilastojen laadintaan tarvittavat attribuutit.
  • Suojausten osalta muutoksena Luoti-tiedonkeruuseen suojauksen antajia voi olla useampia.
  • Talletuksiin tulee jonkin verran lisää jaotteluita, mutta ei todennäköisesti kovasti nykyistä RATI:a enemmän
  • Arvopaperien raportointi ei tule muuttumaan paljolti RATI:sta
  • Konsernisuhteet tullaan keräämään FINREP-raportoinnin taulusta 40, ja lataamaan EKP:n RIAD-osapuolitietojärjestelmään BIS:n locational banking statistics (LBS) -vaatimusten vuoksi.
  • Täydentävän kustannus-hyötyanalyysin tuloksena luovuttiin suunnitelmasta lisätä ns. tapahtumataulu, jossa olisi raportoitu erikseen tietoja esim. yksittäisistä liikkeeseenlaskuista ja korkojen maksuista.
  • Käytännössä siis tullaan keräämään vain kantatietoja, ja virrat sekä arvostusmuutokset johdetaan laskentajärjestelmässä.
  • Raportointiaikataulu
    • IReF:in kuukausitietojen raportointiaikataulu (t+10 työpäivää) tulee olemaan raportoijille nykyistä RATI:a vastaava.
    • Toinen kuukausittainen tietotoimitus on 42 kalenteripäivää raportointiperiodin päättymisen jälkeen.
    • Kvartaalitoimitus on 42 kalenteripäivää raportointiperiodin päättymisen jälkeen, eli aikataululli-sesti linjassa FINREP:n kanssa.
  • IReF:ssä kerätään kirjanpitotietoja kuukausittain seuraaville attribuuteille: instrumentin luokittelu tilinpäätöksessä, kirjanpitoarvo, vakavaraisuusportfolio sekä kertynyt arvonalennus.
  • Tiedonkeruun tekniset aspektit
    • Raportointi tulee näyttämään paljolti Luoti-tiedonkeruun entity relationship -mallilta
    • Tiedostomuodoksi tullee kuitenkin XML:n sijaan xBRL-CSV
    • Lainatunnisteiden muuttuminen tullaan sallimaan, ja tätä varten luodaan yhtenäinen tapa raportoida näitä muutoksia.
    • Kansallisten tietovaatimusten käsittelyyn tulee ns. laajennettu tietotaso (Extended Technical Layer), jolla tavoitellaan yhtenäistä käsitemallia sekä tiedonkeruutapaa kansallisiin vaatimuksiin. Jatkossa kansalliset vaatimukset tullaan keräämään siis omissa, kansallisissa lisätauluissaan.